Разработка теоретических и практических аспектов создания Центра репродуктивного здоровья
|
|
Скачать 1.35 Mb.
|
|
2.7.Финансовый план 1. Расчет стоимости консультации врача-акушера-гинеколога 3. Расчет комплексного лечения заболевания |
|
^
расчет стоимости простой медицинской услуги Сп осуществляется по следующей формуле: Сп = З + Н + М + К + П, (4) где З – расходы на оплату труда; Н – начисления на оплату труда; М – расходы на медикаменты; К – накладные (косвенные) расходы; П – прибыль. Рассчитаем заработную плату основного персонала. В соответствии с Трудовым Кодексом РФ работодатель вправе самостоятельно устанавливать формы и системы оплаты труда на предприятии. Планируем, что в Медицинском Центре репродуктивного здоровья установлена повременная форма оплаты труда. Тогда штатное расписание врачебного персонала с учетом заработной платы работников будет выглядеть следующим образом (таблица 6): Таблица 6 - Расчет фонда оплаты труда врачебного персонала
Расчет фонда оплаты труда среднего медицинского персонала представлен в табл. 7. Таблица 7 - Расчет фонда оплаты труда среднего медицинского персонала
Произведем расчет заработной платы общеучрежденческого персонала (ЗПу). Штатное расписание общеучрежденческого персонала представлено в табл. 8. Таблица 8 - Штатное расписание общеучрежденческого персонала
Таким образом, общий фонд заработной платы персонала Медицинского Центра репродукции и здоровья в год составляет: (161609,9*12 + 72984,9*12 + 115920*12) = 4206177,6 р. в год В виду того, что спектр услуг, оказываемых Центром репродуктивного здоровья очень широк, рассчитаем стоимость нескольких услуг, оказываемых Центром. ^ (17377,4+115920) *12 *1,15*1,05/4965 = 389,0 р. 2. Расчет стоимости ультразвуковой диагностики: В себестоимость услуги по ультразвуковой диагностике входит также амортизация ультразвукового аппарата. Стоимость SonoScape SSI-5000 составляет 62500 долл. США или около 1750000 рублей. Срок службы аппарата составляет 10 лет. Тогда сумма амортизационных отчислений составляет 175000 рублей в год. Накладные расходы при проведении ультразвукового исследования принимаем в размере 5 % от стоимости услуги. Тогда стоимость ультразвуковой диагностики составляет: ((17377,4+ 115920+)*12 + 175000)/ 4965*1,15*1,05 = 431,57 р. ^ В качестве примера рассмотрим лечение заболевания эрозии шейки матки. Для лечения заболевания используется аппарат видеокольпоскоп Comscopt DCS M – 102. Стоимость видеокольпоскопа составляет 6730 долл. США или 188440 руб. Учитывая, что срок службы аппарата также составляет 10лет, амортизационные отчисления равны 18840 р. в год. Стоимость лечения составляет: (17377,4+115920+)*12 + 18840/4965*1,15*1,05 = 393,6 р. за одну процедуру. Количество процедур в цикле лечения равно 10. Таким образом, стоимость лечения составляет 3936 рублей (без учета затрат на медикаменты). Таким образом, рассчитанные стоимости по трем услугам удовлетворяют приемлемым ценам, названными потребителями услуг. То есть можно говорить о том, что стоимость услуг, предлагаемых в Центре ООО «Поколение» конкурентоспособна на рынке аналогичных услуг. Для расчета сметы ежемесячных затрат при функционировании медицинского центра необходимо учитывать амортизационные отчисления на оборудование, затраты на электроэнергию, накладные расходы. Оборудование, имеющееся в Центре ООО «Поколение», представлено в табл. 9. Таблица 9 – Стоимость оборудования
Прежде всего, рассчитаем стоимость амортизационных отчислений (табл. 10). Таблица 10 – Амортизационные отчисления
Сумма амортизационных отчислений составляет 489552 рублей в год или 40796 рублей в месяц. Необходимо отметить, что затраты на амортизационные отчисления осуществляются один раз в отчетный период, т.е. один раз в квартал. Кроме приведенного медицинского оборудования в Центре ООО «Поколение» имеется компьютерное оборудование для административного персонала в размере 3 шт. на общую сумму 60 000 рублей, амортизационные расходы на данное оборудование составляют в общей сумме 36 000 р. в год (или 3 000 р. в месяц). Затраты на электроэнергию определяются путем умножения мощности оборудования на количество часов работы оборудования. Из приведенного оборудования Центра ООО «Поколение» наибольшее энергопотребление имеет стационарная ультразвуковая диагностическая система SonoScape SSI-5000 – 0,5 кВт/час, остальное оборудование, включая лампы дневного света, в сумме потребляет электроэнергию в размере 2 кВт/час. Таким образом, общее количество потребляемой энергии составляет 2,5 кВт/час. Число часов работы Центра Поколение в месяц в среднем составляет 138 часов. Тогда по действующим ценам на электроэнергию, установленным в пределах Новосибирской области, месячные затраты на электроэнергию составляют 360 р. Остальные расходы на коммунальные платежи составляют около 500 р. в месяц. Необходимо также учитывать затраты на рекламу и маркетинговые мероприятия, которые составляют приблизительно 10 000 р. в месяц. Таким образом, рассчитанная сумма ежемесячных затрат на функционирование Центра репродуктивного здоровья ООО «Поколение» составляет: 4206177,6/12 + 40796 + 3000 + 360 + 10 000 = 404670,8 р. Сумма ежемесячных расходов на материалы и накладные расходы (канцелярские расходы, прочие расходы) принимается в размере 10 % от полученных затрат и составляет 40467,1 р. в месяц. Тогда общая сумма ежемесячных расходов на функционирование Центра ООО «Поколение» составляет 445137,9 р. в месяц. Необходимо выделить из данной суммы постоянные и переменные затраты. Постоянные расходы Центра ООО «Поколения» включают расходы на содержание Центра, а также заработную плату основного персонала, т.е.: (4206177,6 – 115920) /12 + 40796 + 3000 + 360 + 10 000 = 395011,6 р. Рассчитаем точку окупаемости затрат по формуле (5): Оок = Зпост /(Ц' - З'пер) (5) где Ц', З'пер – соответственно удельные цена и переменные затраты на услуги. Расчет по стоимости услуги консультации специалиста: Оок = 395011,6*12 /(389,0 - 72984,9*12/4965) = 22295 услуг Расчет по стоимости услуги ультразвуковой диагностики: Оок = 395011,6*12 /(431,6- 72984,9*12/4965) = 18574 услуги Расчет по стоимости услуги комплексного лечения эрозии шейки матки: Оок = 395011,6*12 /(3936- 72984,9*12/4965) = 1261 услуга. Таким образом, получаем, что точка окупаемости ежемесячных затрат Центра ООО «Поколение» равна 22295 услугам консультаций специалистов Центра или 18574 услугам ультразвуковой диагностики или 1261 услугам комплексного лечения эрозии шейки матки. Произведем расчет единовременных затрат на открытие Центра Репродуктивного Здоровья в г. Новосибирске. Учитывая, что здание Центра Репродуктивного Здоровья уже находится в собственности учредителей, основными статьями сметы единовременных затрат будут являться: затраты, связанные с созданием предприятия, затраты на покупку оборудования, затраты на мебель, затраты на расходные материалы. Затраты, связанные с созданием предприятия состоят из платежей, выплачиваемых государственным органам лицензирования и сертификации по поводу учреждения и регистрации фирмы как участника хозяйственных отношений. Расчет затрат на создание предприятия представлен в табл. 11. Таблица 11- Расчет затрат на создание предприятия
Расчет стоимости основного медицинского оборудования представлен в табл. 9. Данные затраты составляют 3418380 рублей. Кроме того для функционирования Центра необходимы затраты на покупку мебели и расходных материалов. В Центре Репродуктивного Здоровья 10 кабинетов: четыре кабинета гинекология-акушерство, кабинет урология-андрология, кабинет УЗИ-диагностики, кабинет лабораторной диагностики, 3 кабинета узких специалистов (ЛОРА, терапевта, невролога). В каждом кабинете предусмотрены по два стола, четыре стула, кушетка. Кроме того, в коридорах медицинского Центра для посетителей предусмотрены диваны-банкетки. Затраты на медицинскую мебель представлены в табл. 12. Таблица 12 - Затраты на медицинскую мебель
Кроме того, необходимо предусмотреть затраты оборудование кабинетов административного персонала и на расходные материалы (табл. 13). Таблица 13 - Затраты оборудование кабинетов административного персонала и на расходные материалы
Таким образом, общие затраты на создание Центра Репродуктивного Здоровья составляют: 3418380 +196528+7500+67000= 3629108 р. Рассчитаем срок окупаемости единовременных затрат по основным услугам, оказываемым в Центре Репродуктивного Здоровья. 1) Расчет по стоимости консультации специалиста: 3629108 /389,0 = 9329,3 услуг Предполагая, что в год количество консультаций специалистов равно 99300, а в месяц соответственно 8275, окупаемость единовременных затрат на открытие центра будет равна: 9329,3/8275 = 1,12 месяца 2) Расчет по стоимости ультразвуковой диагностики: 3629108 /431,57 = 8409,1 услуг Окупаемость единовременных затрат на открытие центра будет равна: 8409,1/827,5 = 10,16 месяцев 3) Расчет по стоимости комплексного лечения эрозии шейки матки: 8409,1/1312= 6,4 месяцев Предполагаемый доход Центра Репродуктивного Здоровья составит: 389,0*8275+431,57*827,5+1312*3936 = 8470131,1 р. в год Предполагаемая прибыль Центра Репродуктивного Здоровья составляет: 8470131,1 - 445137,9*12 = 3128476,3 р. в год Необходимо учитывать, здание Центра Репродуктивного Здоровья уже находится в собственности учредителей. Если же включить затраты на покупку здания, то срок окупаемости единовременных затрат значительно возрастет. Общая рентабельность деятельности Центра Репродуктивного Здоровья составляет: 8470131,1 - 445137,9*12/8470131,1 = 36,9 % |
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Похожие:
База данных защищена авторским правом ©MedZnate 2000-2016
allo, dekanat, ansya, kenam
обратиться к администрации | правообладателям | пользователям
allo, dekanat, ansya, kenam
обратиться к администрации | правообладателям | пользователям